كيف تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، خانةً بخانة

إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ملخّص، وليس تسليمًا لدفاترك. أنت تخبر الهيئة الاتحادية للضرائب بأربعة أمور: ما بعته وأين، والضريبة التي فرضتها، والضريبة التي دفعتها لمورّديك، والفرق بينهما. وكل ما هو صعب في التقديم يحدث قبل أن تفتح البوابة.

يمرّ هذا الدليل على النموذج بالترتيب الذي يظهر به في EmaraTax، ثم يعود إلى روتين نهاية الشهر الذي يجعل النموذج يملأ نفسه. وهو مكتوب لمنشأة تقدّم إقرارها بنفسها؛ وإن كان وكيل ضريبي يقدّمه عنك، فمن المفيد أن تعرف ما الذي يقرؤه من دفاترك.

checklist قبل أن تفتح البوابة

أكبر سبب منفرد لتعديل الإقرار هو تقديمه من فترة ما زالت أرقامها تتغيّر. أقفل أولًا، ثم قدّم. وعمليًا يعني ذلك أن تتحقق خمسة أمور قبل أن يسجّل أي شخص دخوله:

• check_circleكل فاتورة مبيعات وإشعار دائن للفترة صادر ومعتمد ومؤرَّخ داخل الفترة.
• check_circleكل فاتورة مورّد تنوي استرداد ضريبة المدخلات عليها مُدخلة، مع تسجيل رقم التسجيل الضريبي للمورّد.
• check_circleجميع الحسابات المصرفية والنقدية مطابَقة مع الرصيد الختامي في كشف الحساب.
• check_circleأرصدة العملات الأجنبية مُعاد تقييمها، بحيث تكون المبالغ بالدرهم التي تُبلغ عنها هي نفسها المبالغ بالدرهم في دفتر الأستاذ.
• check_circleالفترة مقفلة، فلا يُرحَّل أي شيء بتاريخ سابق إلى إقرار سبق أن قدّمته.

schedule أي فترة، ومتى تستحق

تحدّد الهيئة فترتك الضريبية عند التسجيل، وهي تتبع حجم منشأتك. المنشآت التي يبلغ حجم أعمالها السنوي 150 مليون درهم أو أكثر تقدّم شهريًا؛ وجميع المنشآت الأخرى تقدّم ربع سنويًا. تواريخ نهاية الفترات مذكورة في شهادة التسجيل ومكرّرة في EmaraTax — فلا تفترض أنها أرباع السنة الميلادية.

يتشارك الإقرار والسداد موعدًا نهائيًا واحدًا: اليوم الثامن والعشرون بعد نهاية الفترة الضريبية. وإذا صادف اليوم الثامن والعشرون عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، ينتقل الموعد إلى يوم العمل التالي. والتقديم في الموعد مع السداد المتأخر يبقى تأخيرًا — إذ يجب أن يصل المال إلى الهيئة، لا أن يُصدَر أمر التحويل فقط.

list_alt النموذج، خانةً بخانة

تعرض منصة EmaraTax نموذج VAT 201 في سبعة أقسام. القسمان الأولان للعرض فقط: بياناتك والفترة. أما العمل الحقيقي ففي القسمين الثالث والرابع.

error_outline الخانات الأربع التي يخطئ فيها الناس

عمليًا، يعود كل تصحيح نراه تقريبًا إلى واحدة من أربع خانات.

1. 1
   الخانات 1أ–1ز: التوزيع حسب الإمارة

   يُبلَغ عن المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية حسب الإمارة التي تمّ فيها التوريد، لا حسب مكان تسجيل المركز الرئيسي ولا المكان الذي جاء منه شيك العميل. المنشأة التي تعمل من دبي والشارقة تُبلغ عن سطرين في كل فترة. وإن أخطأت في ذلك باستمرار تبقى المجاميع متطابقة، ولهذا بالضبط لا ينتبه أحد.

   lightbulb إذا كنت تعمل من أكثر من إمارة، فاربط الموقع بالمستند لا بالعميل — فالعملاء ينتقلون.

2. 2
   الخانة 3 والخانة 10: الاحتساب العكسي

   يُبلَغ عن الخدمات المستوردة — اشتراكات البرمجيات، والاستشاريين في الخارج، ومنصات التسويق الأجنبية — كما لو أنك فرضت الضريبة على نفسك. ويظهر المبلغ نفسه عادةً في الخانة 10 قابلًا للاسترداد، فيكون الأثر الصافي صفرًا. لكن هذا الصفر ليس مبررًا لترك الخانتين فارغتين: فالهيئة تقرأ الإفصاح، لا الصافي فقط.

3. 3
   الخانة 5: المعفى ليس كالخاضع للنسبة الصفرية

   التوريد الخاضع للنسبة الصفرية خاضع للضريبة بنسبة 0% ولا يقيّد استرداد ضريبة المدخلات. أما التوريد المعفى فخارج نطاق الضريبة وقد يقيّده. وإدراج الإيرادات المعفاة في الخانة 4 يضخّم ما يحق لك استرداده، وهو نوع من الأخطاء لا يظهر إلا عند التدقيق.

4. 4
   الخانة 9: ضريبة مدخلات دون فاتورة ضريبية صحيحة

   لا يجوز لك استرداد ضريبة المدخلات إلا إذا كانت لديك فاتورة ضريبية صحيحة تُظهر رقم التسجيل الضريبي للمورّد والضريبة المفروضة. والدفعة الظاهرة في كشف الحساب دون مستند يدعمها ليست دليلًا. وهذا أكثر الأسباب شيوعًا لتخفيض الاسترداد المطالَب به.

   lightbulb سجّل رقم التسجيل الضريبي للمورّد في سجلّه مرة واحدة، فيصبح التحقق تلقائيًا على كل فاتورة.

fact_check طابِق قبل أن تقدّم

ثلاثة فحوص تكشف كل شيء تقريبًا، وكلها تستغرق دقيقة واحدة إذا كانت دفاترك في نظام واحد.

أجرِ هذه الفحوص الثلاثة قبل أن تضغط «تقديم»:

1. ضريبة المخرجات في الإقرار تساوي حركة حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع خلال الفترة.
2. ضريبة المدخلات في الإقرار تساوي حركة حساب ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد خلال الفترة.
3. إجمالي المبيعات في الخانات من 1 إلى 5 يساوي الإيرادات في قائمة الأرباح والخسائر للفترة والأساس نفسيهما، مع تعديلات تقتصر على بنود تستطيع تسميتها.

format_quote

إذا اختلف الإقرار عن دفتر الأستاذ، فالإقرار هو الخاطئ. فدفتر الأستاذ تقف خلفه المستندات.

payments السداد، وتكلفة التأخير

يتم السداد عبر EmaraTax إلى رقم GIBAN الخاص بك أو بالبطاقة. احسب حساب وقت المقاصة المصرفية: فالتحويل الصادر أمره في اليوم 28 والواصل في اليوم 29 سداد متأخر.

hub ما الذي يتغيّر عند بدء الفوترة الإلكترونية

إلزامية الفوترة الإلكترونية في الإمارات لا تحلّ محل إقرار ضريبة القيمة المضافة. بل تغيّر مصدر نسخة البيانات لدى الهيئة: فبدلًا من أن ترى ملخّصك الربع سنوي فقط، تتلقى الهيئة البيانات الضريبية لكل فاتورة عند تبادلها. والنتيجة العملية أن الإقرار يصبح رقمًا تستطيع الهيئة توقّعه مسبقًا — فالإقرار الذي يختلف عن فواتيرك المُرسَلة اختلاف مرئي، لا خاص.

وهذا يجعل انضباط نهاية الشهر الموصوف أعلاه أكثر قيمة، لا أقل. فالمنشأة التي تتفق دفاترها وفواتيرها المُرسَلة وإقرارها لا يكون لديها ما تشرحه.

quiz أسئلة يطرحها الناس فعلاً

verified مصادر هذه المعلومات

رُوجعت هذه المعلومات مقابل المصادر التالية بتاريخ 8 أكتوبر 2026. القواعد والمواعيد تتغير — إن كنت تقرأ هذا بعد ذلك التاريخ بمدة طويلة، فتحقّق منها قبل أن تتصرف بناءً عليها.

• description الهيئة الاتحادية للضرائب — إقرارات ضريبة القيمة المضافة وتقديمها open_in_new
• description بوابة EmaraTax open_in_new
• description المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة open_in_new
• description قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 بتعديل الغرامات الإدارية open_in_new

‏WisoBooks أداة لمسك الدفاتر وإدارة الأعمال، وليست مستشارًا محاسبيًا أو ضريبيًا أو قانونيًا. لا شيء في هذه الصفحة يُعدّ استشارة ضريبية، والقواعد الضريبية تتغيّر. تحقّق من التزاماتك لدى الجهة المختصّة أو مستشار مؤهّل.