تدير الهيئة الزكاة وضريبة الدخل إلى جانب ضريبة القيمة المضافة، والسؤال الأول ليس «كم» بل «أيّهما». والجواب تحدّده الملكية لا النشاط ولا الحجم.
الزكاة أم ضريبة الدخل
- الزكاة بنسبة ٢٫٥٪ من الوعاء الزكوي — على حصة الملاك السعوديين والخليجيين.
- ضريبة الدخل بنسبة ٢٠٪ من صافي الربح المعدَّل — على حصة الملاك من غير دول الخليج.
- المنشأة مختلطة الملكية تخضع للاثنين بنسبة كل حصة.
ضريبة الاستقطاع
حين تدفع لغير مقيم عن دخل مصدره السعودية، تستقطع الضريبة من المبلغ وتوردها بنفسك. والالتزام على الدافع: فعدم الاستقطاع لا يُسقط الضريبة بل ينقلها إليك، ومعها غرامة.
| النسبة | على المدفوعات مقابل |
|---|---|
| ٢٠٪ | الأتعاب الإدارية |
| ١٥٪ | الإتاوات، والمدفوعات للمركز الرئيسي أو طرف ذي علاقة، والدخل الآخر |
| ٥٪ | الأرباح الموزعة، والفوائد، والإيجار، والخدمات الفنية، وتذاكر الطيران والشحن الدولي، والتأمين وإعادة التأمين، والاتصالات الدولية |
تُورَّد الضريبة المستقطعة خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي للدفع، مع إقرار سنوي في نهاية السنة. وعمليًا، مكان الاستقطاع شاشة الدفع لا جدول بيانات بعدها: يُسدَّد للمورّد الصافي، ويبقى الفرق في حساب التزام الاستقطاع، ويُبنى السجل من تلقاء نفسه.
الاستقطاع هو العبء الوحيد الذي يكون فيه عدم الفعل هو الخيار المكلف: فالضريبة مستحقة سواء استقطعتها أم لا.
أسئلة يطرحها الناس فعلاً
هل تدفع المنشأة السعودية بالكامل ضريبة دخل؟
لا — بل الزكاة بنسبة ٢٫٥٪ من الوعاء الزكوي. فضريبة الدخل تقع على حصة الملاك من غير دول الخليج، ولا توجد هنا.
هل ضريبة الاستقطاع قابلة للاسترداد كضريبة المدخلات؟
لا. هي ضريبة على دخل المستفيد تحصّلها نيابة عن الهيئة — التزام تحتفظ به مؤقتًا، لا تكلفة تستردها.
مصادر هذه المعلومات
رُوجعت هذه المعلومات مقابل المصادر التالية بتاريخ 12 سبتمبر 2026. القواعد والمواعيد تتغير — إن كنت تقرأ هذا بعد ذلك التاريخ بمدة طويلة، فتحقّق منها قبل أن تتصرف بناءً عليها.
WisoBooks أداة لمسك الدفاتر وإدارة الأعمال، وليست مستشارًا محاسبيًا أو ضريبيًا أو قانونيًا. لا شيء في هذه الصفحة يُعدّ استشارة ضريبية، والقواعد الضريبية تتغيّر. تحقّق من التزاماتك لدى الجهة المختصّة أو مستشار مؤهّل.
