دفترك يقول رصيدًا والبنك يقول آخر. وغالبًا كلاهما صحيح — لقد سجّلا المعاملات نفسها في أيام مختلفة، ويعرف كل منهما أشياء لا يعرفها الآخر. التسوية هي روتين إيجاد تلك الفروق، وتفسير كل منها، وتصحيح ما كان منها خطأً حقيقيًا. إذا أُجريت شهريًا استغرقت دقائق، وإذا أُجريت مرة في السنة استغرقت عطلة نهاية أسبوع كاملة.
الخطوات الست
-
احصل على الكشف وحدّد التاريخ
نزّل كشف الحساب للفترة وسجّل رصيده الختامي. أجرِ التسوية حتى ذلك التاريخ بالضبط.
-
ابدأ من الرصيد المسوّى للشهر الماضي
إن لم تتم تسوية الشهر الماضي، فأصلحها أولًا. فالفروق تُرحَّل وتتضاعف.
-
طابِق كل معاملة
أشِّر على كل إيداع ودفعة تظهر في الدفتر والكشف معًا، بالمبلغ والتاريخ.
-
سجّل ما لا يعرفه إلا البنك
الرسوم البنكية والفوائد والخصومات المباشرة ورسوم البطاقات التي لم تُدخلها بعد. هذه معاملات حقيقية — رحّلها إلى الدفتر.
-
اذكر ما لا يعرفه إلا الدفتر
الشيكات المحرّرة التي لم تُصرف بعد، والإيداعات المسجّلة التي لم تُقيَّد بعد. هذه فروق توقيت: اذكرها ولا تغيّرها.
ما يبقى معلّقًا بعد شهرين أو ثلاثة لم يعد فرق توقيت — تحقّق منه.
-
أثبت أن الفرق صفر
رصيد الكشف، مطروحًا منه المدفوعات المعلّقة، ومضافًا إليه الإيداعات في الطريق، يجب أن يساوي رصيد دفترك. وإن لم يساوه، فالفرق المتبقي خطأ يجب إيجاده.
مثال محلول
| البند | المبلغ |
|---|---|
| الرصيد حسب كشف البنك، 31 مارس | 12,400 |
| يُطرح: الشيك رقم 104 لم يُصرف بعد | (1,800) |
| يُضاف: إيداع 31 مارس لم يُقيَّد بعد | 2,500 |
| الرصيد البنكي المعدّل | 13,100 |
| الرصيد حسب الدفتر قبل التسويات | 13,145 |
| يُطرح: رسم بنكي لم يُسجَّل بعد | (45) |
| رصيد الدفتر المعدّل | 13,100 |
حين لا يتوازن
- الفرق يقبل القسمة على 9؟ ابحث عن رقمين متبادلين — 540 أُدخلت 450.
- الفرق يساوي معاملة واحدة؟ إنها ناقصة أو مُدخلة مرتين.
- الفرق يساوي ضعف معاملة؟ أُدخلت بإشارة خاطئة — إيداع كدفعة.
- الرصيد الافتتاحي يختلف عن الختامي للشهر الماضي؟ تغيّر شيء مؤرخ في شهر مُقفل.
أسئلة يطرحها الناس فعلاً
كم مرة يجب أن أسوّي حسابي البنكي؟
مرة شهريًا على الأقل، عند إقفال الكشف. وكثيرًا ما تُجري المنشآت ذات المعاملات الكثيرة التسوية أسبوعيًا أو يوميًا.
ما الشيكات المعلّقة والإيداعات في الطريق؟
مدفوعات وإيداعات سجّلتها ولم يعالجها البنك بعد. إنها فروق توقيت وتُقيَّد عادةً خلال أيام.
هل يجب أن أسوّي البطاقات الائتمانية والنقد أيضًا؟
نعم. أي حساب له كشف — البطاقات ومعالجو المدفوعات والقروض — يُسوّى بالطريقة نفسها. ويُسوّى صندوق النثرية مقابل جرد فعلي.
مصادر هذه المعلومات
رُوجعت هذه المعلومات مقابل المصادر التالية بتاريخ 15 أكتوبر 2026. القواعد والمواعيد تتغير — إن كنت تقرأ هذا بعد ذلك التاريخ بمدة طويلة، فتحقّق منها قبل أن تتصرف بناءً عليها.
- مؤسسة IFRS — معيار المحاسبة الدولي 7 قائمة التدفقات النقدية
- ISO 20022 — كشف الحساب من البنك إلى العميل (camt.053)
WisoBooks أداة لمسك الدفاتر وإدارة الأعمال، وليست مستشارًا محاسبيًا أو ضريبيًا أو قانونيًا. لا شيء في هذه الصفحة يُعدّ استشارة ضريبية، والقواعد الضريبية تتغيّر. تحقّق من التزاماتك لدى الجهة المختصّة أو مستشار مؤهّل.
